IIA-CIA-Part1 Deutsch試験無料問題集（746題）「IIA Essentials of Internal Auditing (IIA-CIA-Part1 Deutsch Version) 認定」

出題：1

Welche der folgenden Aussagen bezüglich des Ermessensspielraums des Managements bei der Gestaltung, Implementierung und Durchführung interner Kontrollen ist richtig?

A. Der Einsatz von Urteilsvermögen verbessert die Fähigkeit des Managements, bessere Entscheidungen hinsichtlich der internen Kontrolle zu treffen, kann jedoch keine perfekten Ergebnisse garantieren.

B. Die Einbeziehung von Urteilsvermögen verringert im Allgemeinen die Fähigkeit des Managements, gute Entscheidungen hinsichtlich der internen Kontrolle zu treffen.

C. Es ist nicht angebracht, dass das Management bei der Beurteilung, ob Komponenten vorhanden sind, funktionieren und zusammenarbeiten, ein Urteil fällt.

D. Es ist für das Management nicht angebracht, in Bereichen wie der Festlegung und Anwendung geeigneter Rechnungslegungsgrundsätze Urteilsvermögen an den Tag zu legen.

正解：A 解答を投票する

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出題：2

Der Chief Audit Executive (CAE) hat einen neuen internen Prüfer eingestellt, der sofort mit einer Prüfung der Beschaffungsfunktion betraut wurde. Da der Name des neuen Prüfers dem des Beschaffungsleiters ähnelt, glauben einige Mitarbeiter, dass die beiden verwandt sind, obwohl dies nicht der Fall ist. Welche der folgenden Maßnahmen ist für den CAE am geeignetsten?

A. Keine Maßnahmen ergreifen, da keine Beeinträchtigung der Unabhängigkeit vorliegt.

B. Beaufsichtigen Sie den neuen Prüfer genau und überprüfen Sie seine Arbeit sorgfältig.

C. Entfernen Sie den neuen internen Prüfer aus dem Prüfungsteam.

D. Besprechen Sie die Angelegenheit mit dem entsprechenden Personal, um Bedenken auszuräumen.

正解：D 解答を投票する

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出題：3

Was wird ein interner Prüfer in einem Umfeld, in dem Mitarbeiter häufig für Fehler bestraft werden und in dem eine Unternehmenskultur von Angst und Schuldzuweisungen geprägt ist, am wahrscheinlichsten finden?

A. Rücksichtsloses Verhalten wird normal

B. Das Management setzt sich regelmäßig über wichtige Kontrollen hinweg

C. Die Arbeitsmoral der Mitarbeiter ist niedrig

D. Die Mitarbeiterfluktuation ist

正解：C 解答を投票する

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出題：4

Welche der folgenden Maßnahmen wäre gemäß den IIA-Richtlinien für einen neuen leitenden Revisionsleiter am geeignetsten, um sich ein Bild vom aktuellen Kenntnisstand, den Fähigkeiten und Kompetenzen zu machen, die eine interne Revision zur Erfüllung ihrer Aufgaben benötigt?

A. Lassen Sie eine Qualitätsbewertung durch eine externe Fachkraft durchführen.

B. Identifizieren Sie eine ausgereifte interne Revisionsaktivität, die als Benchmark zur Messung der Kompetenz der internen Revisionsaktivität dienen soll.

C. Bewerten Sie, ob die Mitglieder der internen Revision die verbindlichen Leitlinien 11A verstehen und anwenden.

D. Identifizieren Sie Lücken in der Kompetenz der Aktivität, basierend auf Kriterien, die durch einen allgemein akzeptierten Kompetenzrahmen definiert sind.

正解：D 解答を投票する

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出題：5

Welcher der folgenden Punkte ist für einen internen Prüfer bei der Entwicklung eines Ansatzes für einen Prüfungsauftrag im Ausland am wichtigsten?

A. Akzeptierte Praktiken, die in anderen Ländern illegal sein können.

B. Die Auswirkungen subtiler Sprachnuancen auf Übersetzungen.

C. Unterschiede in den typischen Arbeitszeiten im Vergleich zu anderen Ländern.

D. Wechselkurse, soweit sie sich auf die mit der internen Revision verbundenen Kosten beziehen.

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出題：6

Was ist ein geeigneter erster Schritt bei der Betrugsrisikobewertung durch einen internen Prüfer, um zu beurteilen, wie die Organisation mit solchen Risiken umgeht?

A. Identifizieren Sie potenzielle Betrugsszenarien

B. Bestimmen Sie Reaktionen auf Betrugsrisiken

C. Entwickeln Sie präventive und aufdeckende Kontrollen

D. Bewerten Sie die Auswirkungen und die Wahrscheinlichkeit von Betrugsrisiken

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出題：7

Welche der folgenden Aussagen beschreibt am besten einen funktionalen Unterschied zwischen externen und internen Prüfern?

A. Interne Prüfer bewerten vergangene Erfolge, um festzustellen, ob die Kontrollen wirksam sind, und externe Prüfer konzentrieren sich auf die Genauigkeit der Finanzberichterstattung.

B. Interne Prüfer sind in erster Linie mit der Aufdeckung von Betrug befasst, während externe Prüfer sich in erster Linie mit der Betrugsprävention befassen.

C. Interne Prüfer sind immer bei der Organisation angestellt und werden nicht ausgelagert; externe Prüfer sind nie bei der Organisation angestellt, sondern werden unabhängig unter Vertrag genommen.

D. Interne Prüfer stellen sicher, dass die Kontrollen zur Bewältigung der Risiken ausreichend sind. Dazu gehören auch die Risiken, dass künftige Ziele nicht erreicht werden. Externe Prüfer bewerten die Richtigkeit und Verständlichkeit der Finanzberichterstattung.

正解：D 解答を投票する

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出題：8

Um den Kompetenzstandard zu erfüllen, welches der folgenden Kriterien würde der Leiter der Revisionsabteilung bei der Auswahl eines neuen internen Revisors wahrscheinlich als wichtigstes Einstellungskriterium betrachten?

A. Die Länge und Beständigkeit der Berufserfahrung des Prüfers

B. Die nachgewiesenen Fähigkeiten des Prüfers zur Problemlösung

C. Die Fähigkeiten des Prüfers im Vergleich zu denen anderer Prüfer

D. Die Fähigkeit des Prüfers, selbstmotiviert und ein guter Teamplayer zu sein

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出題：9

Bei einer Überprüfung der Beschaffungsfunktion hat ein interner Prüfer eine vorhandene Kontrolle für die Aufnahme neuer Lieferanten in das Lieferantenvertragssystem identifiziert. Welche der folgenden Möglichkeiten würde dem Prüfer am besten dabei helfen, die Angemessenheit des Designs der Kontrolle zu bestimmen?

A. Flussdiagramm des Lieferantenhinzufügungsprozesses.

B. Interview mit der Leitung des Einkaufsbereichs.

C. Unabhängige Bestätigungen an Lieferanten gesendet.

D. Analyse der Kosten und Vorteile der Kontrolle.

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出題：10

Welcher der folgenden Gründe ist für einen leitenden Revisionsleiter der geeignetste, häufiger als alle fünf Jahre eine externe Beurteilung durchzuführen?

A. Wesentliche Änderungen der Rechnungslegungsgrundsätze oder -verfahren der Organisation würden eine zeitnahe Analyse und Rückmeldung erfordern.

B. Die interne Revision der Dachorganisation hat vereinbart, alle zwei Jahre wechselseitige externe Beurteilungen durchzuführen, um zu geringeren Kosten eine höhere Sicherheit zu bieten.

C. Ein Wechsel in der Geschäftsleitung oder der Leitung der internen Revision kann zu Änderungen der Erwartungen und der Verpflichtung zur Konformität führen.

D. Häufigere externe Beurteilungen können als gleichwertiger Ersatz für interne Beurteilungen dienen.

正解：C 解答を投票する

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出題：11

Ein interner Prüfer hat herausgefunden, dass ein ehemaliger Kollege aus der internen Revision nun in einer Junior-Position in einer Abteilung arbeitet, die für eine bevorstehende Prüfung vorgesehen ist. Wie kann der Prüfer seine Objektivität für diesen Auftrag am besten sicherstellen?

A. Führen Sie den Prüfungsauftrag in Übereinstimmung mit dem internen Prüfungshandbuch durch

B. Erhöhen Sie den Umfang der Feldarbeit, um eine größere Glaubwürdigkeit der Prüfungsschlussfolgerungen zu erreichen.

C. Empfehlen Sie dem leitenden Prüfer, den bevorstehenden Prüfungsauftrag auszulagern.

D. Interessenkonflikte offenlegen und den Auftrag an einen anderen Prüfer übertragen

正解：D 解答を投票する

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出題：12

Welche der folgenden Maßnahmen würde ein interner Prüfer hauptsächlich während eines Beratungsauftrags in einem Inkassoverfahren durchführen?

A. Überprüfen der Journaleinträge auf Richtigkeit und Vollständigkeit.

B. Vergleichen der Richtlinien und Verfahren mit den behördlichen Richtlinien zum Inkasso.

C. Beratung des Managements bei der Optimierung der Debitorenbuchhaltung.

D. Durchführen einer Durchsicht des Inkassoprozesses, um festzustellen, ob eine ordnungsgemäße Aufgabentrennung vorliegt

正解：C 解答を投票する

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