IIA-CIA-Part2 Deutsch試験無料問題集（485題）「IIA Practice of Internal Auditing (IIA-CIA-Part2 Deutsch Version) 認定」

出題：1

In einer Gesundheitsorganisation sorgt die interne Revision für eine umfassende Sicherheit hinsichtlich Unternehmensführung, Risiko und Kontrolle. Der Revisionsleiter berät und beeinflusst die Geschäftsleitung, und die Revisionsstrategie unterstützt das Risikomanagement der Organisation. Welche der folgenden Reifegrade der internen Revision beschreibt diese Organisation gemäß den HA-Richtlinien am besten?

A. Initiale.

B. Geschafft.

C. Auftauchend.

D. Infrastruktur.

正解：B 解答を投票する

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出題：2

Welche der folgenden Maßnahmen sollte der Leiter der Revisionsabteilung bei der Ermittlung des Bedarfs an Revisionsressourcen durchführen?
1. Betrachten Sie Mitarbeiter aus anderen Betriebsbereichen als Audit-Ressourcen, um eine zusätzliche Audit-Abdeckung in der Organisation sicherzustellen.
2. Wenden Sie sich an einen externen Dienstleister, um interne Audits in bestimmten Bereichen der Organisation durchzuführen, da es in der Organisation an entsprechenden Fähigkeiten mangelt.
3. Schlagen Sie dem Prüfungsausschuss vor, eine Technologieprüfung zu verschieben, bis das Personal geschult werden kann, da die Prüfungsmitarbeiter nur über begrenzte IT-Prüfungskenntnisse verfügen.
4. Übermitteln Sie der Geschäftsleitung einen zusammenfassenden Bericht über den Status und die Angemessenheit der Prüfungsressourcen.

A. nur 1 und 3

B. 2, 3 und 4

C. 1, 2 und 4

D. nur 2 und 4

正解：D 解答を投票する

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出題：3

Welcher der folgenden Empfehlungstypen bietet am wahrscheinlichsten die langfristigsten Lösungen?

A. Bedingungsbasierte Empfehlungen

B. Wirkungsbasierte Empfehlungen

C. Auf der Grundursache basierende Empfehlungen

D. Ursachenbasierte Empfehlungen

正解：C 解答を投票する

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出題：4

Welche der folgenden Aussagen beschreibt eine bewährte Vorgehensweise in Bezug auf Kommunikationsaktivitäten im Rahmen des Assurance-Engagements?

A. Während der Planungsphase eines Prüfungsauftrags sollte ein detaillierter Eskalationsprozess entwickelt werden.

B. Alle Beobachtungen im Rahmen des Prüfungsauftrags sollten im Hauptabschnitt der Auftragsmitteilung enthalten sein.

C. Während der „Kommunikationsphase“ eines Prüfungsauftrags ist es am besten, die Methoden und den Zeitpunkt der Auftragskommunikation festzulegen.

D. Alle Beobachtungen im Rahmen der Prüfung sollten dem Prüfungsausschuss mitgeteilt werden.

正解：C 解答を投票する

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出題：5

Bei der Überprüfung der Arbeitspapiere und des Berichtsentwurfs zu einem Prüfungsauftrag stellte der Chief Audit Executive (CAE) fest, dass eine wichtige Ausgleichskontrolle vom Prüfungsteam nicht ausreichend berücksichtigt worden war, als es eine erhebliche Kontrollschwäche meldete. Daher schickte der CAE die Dokumentation zur Korrektur an den verantwortlichen Prüfer zurück. Welche der folgenden Abschnitte der Arbeitspapiere müssten auf der Grundlage dieser Informationen am wahrscheinlichsten geändert werden?
Auswirkung der Kontrollschwäche.
Ursache der Kontrollschwäche.
Fazit zur Kontrollschwäche.
Empfehlung bei Kontrollschwäche.

A. 1, 3 und 4.

B. 2, 3 und 4.

C. 1, 2 und 4.

D. 1, 2 und 3.

正解：A 解答を投票する

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出題：6

Die Leiterin des Kundendienstes fragte den Chief Audit Executive (CAE), ob interne Prüfer ihre Mitarbeiter bei der Durchführung einer Risiko-Selbsteinschätzung in der Kundendienstabteilung unterstützen könnten. Der CAE versprach, sich mit den Kundendienstmanagern zu treffen, die relevanten Geschäftsprozesse zu analysieren und einen Vorschlag auszuarbeiten. Wer wird am wahrscheinlichsten die endgültige Genehmigung der Auftragsziele und des Auftragsumfangs übernehmen?

A. Der Leiter des Kundendienstes

B. Oberes Management der Organisation

C. Der leitende Revisionsleiter

D. Der Vorstand

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出題：7

Nach einer Prüfung der IT-Systeme stimmte das Management zu, eine bestimmte Kontrolle in einem der IT-Systeme einzuführen. Nach einiger Zeit stellte der interne Prüfer fest, dass das Management die vereinbarte Managementmaßnahme nicht umgesetzt hatte, da man sich entschieden hatte, auf ein anderes IT-System mit integrierten Kontrollen umzusteigen, das die von der internen Prüfung aufgezeigten Risiken möglicherweise angeht. Welche der folgenden Maßnahmen ist am besten geeignet, um die ausstehende Prüfempfehlung umzusetzen?

A. Der Prüfer weist das Management darauf hin, dass der Austausch des IT-Systems nicht die vorherige Verpflichtung zur Umsetzung des vereinbarten Aktionsplans aufhebt, und eskaliert das Problem an die Geschäftsleitung und den Vorstand.

B. Der Prüfer verlangt von der Geschäftsleitung Einzelheiten zum Auswahlverfahren für das neue IT-System und dazu, ob andere Systeme evaluiert wurden. Die Lösung des Problems hängt von den neuen bereitgestellten Informationen ab.

C. Der Prüfer untersucht die Systemdokumentation des neuen Systems, um sicherzustellen, dass das Risiko im neuen System berücksichtigt wurde, und meldet anschließend der Geschäftsleitung die Lösung des Problems.

D. Der Prüfer akzeptiert die Erklärung des Managements, dass das zuvor identifizierte Problem durch das neue IT-System angemessen gelöst wird, da das Management das Anliegen versteht und am besten mit dem neuen System vertraut ist, und schließt das offene Problem.

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出題：8

Welcher der folgenden Punkte ist kein Hauptzweck einer Begehung in der Anfangsphase eines Prüfungsauftrags?

A. Um Restrisiken zu identifizieren.

B. Um die Angemessenheit der Kontrollen zu testen.

C. Zur Festlegung der Aufgabentrennung.

D. Zur Unterstützung bei der Entwicklung von Prozessabläufen.

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出題：9

Welcher der folgenden Punkte ist kein direkter Vorteil der kontrollierten Selbsteinschätzung (CSA)?

A. CSA steigert das Kontrollbewusstsein.

B. CSA kann die Kontrollumgebung verbessern.

C. CSA ermöglicht es Prozessverantwortlichen, Kontrollmängel zu identifizieren, zu bewerten und Verbesserungsvorschläge zu machen.

D. CSA ermöglicht dem Management, Einfluss auf den Auditplan zu nehmen.

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出題：10

Welche der folgenden Aussagen beschreibt am besten, warum eine interne Revisionsstelle die Übermittlung schriftlicher vorläufiger Beobachtungen an den Revisionsmandanten in Erwägung ziehen würde?

A. Schriftliche Beobachtungen lassen mehr Interpretation zu.

B. Schriftliche Beobachtungen begrenzen voreilige Zustimmung.

C. Schriftliche Beobachtungen helfen den internen Prüfern, die Bedeutung auszudrücken.

D. Schriftliche und mündliche Beobachtungen sind gleichermaßen effektiv.

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出題：11

Welche der folgenden Aktivitäten stellt ein Beispiel für die Durchführung einer Restrisikobewertung durch den leitenden Revisionsleiter dar?

A. Einholen von Feedback des Managements nach Abschluss des Prüfungsauftrags.

B. Kosten-Nutzen-Analyse, wenn das Management eine Empfehlung zur Behebung einer Beobachtung nicht umsetzt.

C. Abfrage der innerhalb einer bestimmten Frist abzuschließenden Korrekturmaßnahme.

D. Detaillierte Berichterstattung über den Status jeder Beobachtung für jedes Engagement.

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出題：12

Im Rahmen eines Prüfungsauftrags stellte ein interner Prüfer fest, dass der Zeitaufwand der Mitarbeiter für den Zugriff auf Kundeninformationen in großen Excel-Tabellen durch die Verwendung von Makros erheblich reduziert werden könnte. Der Prüfer möchte seine Mitarbeiter im Umgang mit Makros schulen. Welche der folgenden Maßnahmen ist für den internen Prüfer am besten geeignet?

A. Der Prüfer kann mit der Verbesserungsaufgabe fortfahren, ohne eine formelle Genehmigung einzuholen, da die Aufgabe freiwillig ist und nicht zeitintensiv ist.

B. Der Prüfer muss vor der Durchführung der Verbesserungsaufgabe einen neuen, separaten Beratungsauftrag mit dem Geschäftsprozessverantwortlichen vereinbaren.

C. Der Prüfer sollte die Erlaubnis zur Verlängerung des aktuellen Engagements einholen und mit Zustimmung des Prozesseigentümers die Verbesserungsaufgabe durchführen.

D. Die Schulung darf nicht vom Prüfer durchgeführt werden, da jede Aufgabe zur Verbesserung der Geschäftsprozesse die Unabhängigkeit des Prüfers beeinträchtigen könnte.

正解：C 解答を投票する

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